财经纪律检查报告10篇
在现实生活中,越来越多人会去使用报告,我们在写报告的时候要注意语言要准确、简洁。你所见过的报告是什么样的呢?以下是小编帮大家整理的财经纪律检查报告,希望能够帮助到大家。
财经纪律检查报告1
根据山西省审计工作会议精神和长治市审计工作安排,通过对全市14所市(县、区)的综合医院财务收支进行了审计和调查。
总体感觉到,随着医疗体制改革的不断深入,市、县两级政府对医疗事业的发展给予了足够的重视,把医疗卫生事业作为政府实行一定福利政策的社会公益事业和关键领域,采取了一系列行之有效的措施,医疗投入机制逐步完善,投入总量逐年增长,卫生服务体系逐步形成,医疗水平不断提高。
市、县两级综合医院秉承“为患者服务,让患者满意”的工作理念,以方便患者、提高服务质量为目标,在简化办事手续,提高服务质量等方面进行了一系列的综合配套改革,并取得了一定的成果。但在收费管理、财务管理等方面还存在有待改进和规范的问题:
一、在收费管理、财务管理中存在的问题
1、乱收费问题普遍存在。近年来,尽管各级政府和卫生主管部门采取了一系列有力措施,但自立项目收费、超标准收费、超范围收费、重复收费等乱收费普遍存在。在这次审计中发现14所综合医院乱收费金额达到1635万元,占到违纪违规总额的24.9%。
2、开单提成屡禁不止。在对某医院审计中发现,向介绍来该院检查的中间人支付介绍费高达77.31万元。具体是:
ct头颅检查外单位人员每例提成50-70元;躯干检查每例提成60-80元;内部医生和职工每例提成30元;内窥镜检查每例提成10-15元;红外乳腺检查、脑地形图检查每例5元;动态心电图、彩超、脑超检查每例20元;团体体检按收入的15%提成,某呼救中心支付乡镇、煤炭部六十三处等单位介绍人每例50-100元,支付交警队按医疗收入的10%支付。
3、药品收支结余普遍未纳入专户管理。按照“收支两条线”的规定,应将还利于民的药品折(扣)让收入和药品收支结余及时足额上缴同级财政专户管理,但全市14所医院共有419.75万元被截留挪用。
此外,财务基础工作薄弱,会计核算不够规范。如:票据使用管理混乱,应收帐款长期得不到清理,帐实不符,帐表不符,白条抵库等问题也比较普遍。
二、形成问题的原因分析
(一)医疗经费投入不足
医院为维持日常医疗活动、职工福利待遇、基础设施建设和重点学科研究等工作,需要大量资金投入,形成资金较大缺口,需求矛盾非常突出,医院只好“自谋生路”,将费用转嫁到患者身上。加之近几年医疗系统评估验收标准过高,各种脱离实际的“达标升级”活动难以杜绝,医院超越了自身承受能力,借款或贷款购置医疗设备等。为此,欠下巨额债务,偿还债务的资金无来源,就在收费上作文章。
(二)医院的医疗收费价格已落后于物价水平,导致部分医疗成本与医疗收费价格倒挂
目前的医疗收费标准是1997年和1999年制定的,而现在构成医疗成本的材料、人员工资及相关费用的价格远远高出了当时制定标准的水平,客观上就会造成医疗成本高,这也是形成乱收费的一个原因。
(三)政策法规观念淡薄,认识不到位
医院作为一个特殊业务部门,普遍存在重业务、轻管理思想。大多数医护人员认为只要业务水平搞上去,把病人治好,效益也上来,其它都是次要。殊不知医院不仅是医治和预防疾病、保障人民健康的社会主义福利事业单位,同时又是独立的经济核算单位。管理跟不上,是不能取得社会效益和经济效益双丰收的,更难保证医疗、科研、预防等各项任务的'顺利完成。
(四)监督检查部门惩处不到位
纵观多次治理乱收费和各种名目的财务检查,多是对违纪行为只作经济处罚,对责任人追究极少,更没有因此而丢掉“乌沙帽”的,违纪单位在经济上有利可图,达不到检查监督的效果,一定程度上助长了医院乱收费的歪风,同时受检查监督力量的限制,少数医院存在侥幸心里。正如某医院的财务人员所说“接受过多次检查,检查后只不过是罚个款而已”。所以,使一些违纪违规问题屡查屡犯,屡禁不止而不能根治。
三、加强和改进医院财务管理工作的审计建议
1、正确处理社会效益和经济效益的关系。违规收费现象,群众反映强烈,而且影响到党群关系。因此,各级医院必须正确处理好社会效益和经济效益的关系,从体制上、机制上解决“看病贵”的难题,使百姓既能看起病、享有价格合理、质量优良的医疗服务,又能使医院适应市场要求,增强医院的综合水平,使之良性发展。
2、加强医疗行业职业道德建设。医疗行业的许多违规违纪问题与执业人员的道德水平有很大关系。因此,必须加强职业道德教育,树立救死扶伤、精益求精、文明行医的行业风尚,坚决纠正“开单提成”,严禁医疗收入与个人利益直接挂钩的做法,规范医疗和药品购销行为,要逐步完善内控制度,真正建立起行业自律机制,使医院更好地为人民群众提供质量优良的卫生医疗服务。
3、加强执法部门的监督检查。明确责任,落实到人,做到工作有人抓,出现问题有人管。事实证明,有力的外部监督是促进管理的一项重要武器。尤其是收费和药品价格管理工作,采取定期与不定期、全面检查与抽查相结合的方式,加大对医院的检查力度,发现问题及时解决,对查出的各类违法违规问题要严格实行责任追究制度,坚决打击和惩处各种违法行为,不能雨过地皮湿。逐步建立起有责任、有激励、有约束、有竞争的运行体制,从而促进医院健康、快速、协调发展。
财经纪律检查报告2
现就自查情况报告如下:
一、学校费用收取情况
(一)学生费用收取
我校收取学生费用按学期收取,在开学初,由总务处分组统一收取,收费标准为:学费每学期400元/生,住宿费80元/生,书费根据各专业不同由教务处预算出书费,总务处统一收取,学期后期统一结算,多退少补,学校财务清查自查报告。
在收费过程中,严格按照收费有关规定进行公示,挂牌收费。当天所收费用汇总后均全部交由学校出纳员开起财政部门统一印发收据,如数存入财政专户。严禁学校各处室、学部、教师个人向学生再收取任何费用。
(二)勤工俭学收入
我校勤工俭学收入来源主要有:学生食堂、小卖部、基地。学校按年核定向管理者收取管理费,校内设立勤工俭学专帐,并将所收管理费按时存入财政专户,严格按照勤工俭学“433”制列支使用。
(三)教职工的房租费、水电费及其他学校零星收入,均按月或学期进行统一收取存入专户。
二、学校经费列支情况
学校所需列支经费均按照有关规定按月向主管部门申请,由会计统一列支。
学校支出实行校长负责制,在购买所需物品时,超千元以上的须由领导班子讨论报县采购中心批准后采购,在经费支出中,所产生的票据由经办人签字,校长核实签字认可后,方可报销。
三、资产管理情况
由于学校校舍紧张,没有统一的保管室,所购进物资均由总务处严格进行资产登记,并作好借出登记。由使用教师从总务处领出,保管使用,在期末或年末由总务处统一清理,并将不再使用的'物资统一收回管理,开学初再按需发放到使用教师手中。
四、学生各种补助管理情况
学生国家助学金及各种学生助学金,学校均设专门帐户和管理人员,做到了专款专人专用,同时,严格按照相关文件规定和相应操作程序设立台帐支付给学生。
五、培训经费管理使用情况
学校培训经费严格按照文件规定和培训列支程序进行列支。具体由学校财务室、招生
就业办根据培训计划和培训进程对所需经费报校长审批,总务处统一采购耗材,学员补助费由培训班主任报招生就业办公室汇总,报校长签字,财务室统一发放,整改报告《学校财务清查自查报告》。
六、上级划拨资金管理情况
上级划拨的各种资金,均通过财政专户严格实行“专款专用”,无截留、挪用违规行为。
七、学校财务检查工作
学校每学期均由总务处牵头,以校长为组长各处室、工青妇负责人组成查帐小组对学校财务收支进行检查,并在全职会上进行帐目公布,络列大笔资金的支出情况。
经过学校的认真自查、清理,我校均无乱收费、私设“小金库”,虚报、坐支、挪用公款、公款私存、资产抵押担保等违规行为。
财经纪律检查报告3
为了进一步加强学校财务管理,规范财务行为,提高财经使用效益,完善财务监督,充分发挥财务工作在学校教育教学工作中的重要作用,促进学校工作能更好更快地开展。按照上级要求,我校成立了财务自查自纠领导小组,在本校内开展了财务自查自纠活动,具体做法如下:
(一)动员部署
1、制定实施方案,学校成立了自查自纠领导小组,召开“财务规范化检查”活动会议。会议研究“财务规范化管理”活动的开展,做到责任到人,明确要求。
2、宣传发动。完小校长组织领导小组成员认真学习中心校关于“财金管理制度”的有关文件精神,开展以“财务规范化检查”为主题的专题会,使每个小组成员明确“财务规范化检查”活动的目的、意义、内容和要求,提高思想认识,积极自觉地参与活动。
(二)组织实施
1、自查自纠。学校认真对照中心校财务工作会议要求及10个重点问题,全面、客观地分析现状,认真开展自查自纠,撰写自查报告。
2、重点整改。学校根据督导检查的结果,针对还存在的问题,分析原因,制定整改方案,完善整改措施,落实整改责任,切实解决实际问题。
(三)分析总结
按照上级规定,学校按要求通过深入自查,学校财务管理均按照国家有关财经法规来执行,做到了收入、支出全部纳入中心校统一核算,没有侵占、截留国家和单位收入,没有单独帐户,更未设任何形式的“小金库”。具体体现如下:
1、按照上级财务管理的有关政策和法规,学校有严格的财务及财产管理制度,并做到了责任到人,落实到位,没有违规操作的现象。
2、收费方面,除按照上级规定的最的低标准:收取学前班学生每人每学期200元的保育费外,对“九义”教育的学生,不但没有收过任何费用,而且还将国家下拨的“三免一补”中的文具费及时、足额的发放到每个学生手中。
2、严格按照财政局、教育局的有关要求和学校实际进行了学校收支预算,因学校需要而购置或使用的.,都要通过校委会决定并报请中心校 领导审查通过。对于重大资产购买或是涉及基建项目的支出,都附有合同、结算表及相关材料。
4、严格执行支出审批制度,所有大额支出都事前召开了教代会通过后,方可开展工作,学校每年在教代会或是全体教师会上都作了财务报告,并获得了通过,接受财经审查小组的监督。
5、学校严格加强预算内资金的管理。预算收入全额缴入财政专户,严格执行了“一票三证”,“收支两条线”,所有款项没有出现公款私存的现象。
7、学校能做到帐目清晰,手续齐全。均无私设“小金库”和公款私存等违规现象。
8、学校各项经费支出,都严格遵守各项财经纪律和财务制度,无乱支滥用和铺张浪费等现象。
通过工作组认真细致的清理检查,目前虽然尚未发现违规违纪的现象,但通过清理检查,进一步加强了我 校财务规范化管理,严肃了财经纪律,加强了对学校领导干部及财务管理人员的法制教育,强化了财务监管职能,确保了各项资金收支合法,做到用之有据,查之有凭,使用更加科学、规范。
作为一名财务人员,在今后的工作中,我将会进一步完善相关财务制度,全面分析和总结财务管理中存在的问题,并认真做好整改, 力争做到自己经手的各项账目日日清、月月清,进一步规范财务管理,完善财务工作。
财经纪律检查报告4
为了进一步加强南宁八菱科技股份有限公司(以下简称公司)财务管理,规范财经行为,完善财务监督,充分发挥财务工作在公司运行中的重要作用,保证公司真实、准确、完整、及时披露财务信息,按中国证券监督管理委员会广西监管局《关于开展财务会计基础工作自查自纠活动的通知》(桂证监字【20xx】13号)的文件精神,公司组织财务部与审计部对本公司的财务工作情况进行了认真的自查自纠活动,现将情况总结如下:
一、财务会计人员队伍建立情况
1、公司建立了《人事管理制度》、《财务科长岗位说明书》、《财务会计岗位说明书》、《出纳员岗位说明书》,规定了公司人员聘用办法和招聘财务会计人员的岗位条件,公司严格按照制度选聘各级财务会计人员,财务部人员均取得了会计从业资格证,具备相关专业知识和职业技能,能够胜任岗位。
2、为满足公司业务发展、监管要求的需要,公司注重财务会计人员的培训,不断建立和完善会计人员的知识结构,提升会计人员的业务水平。
财务部每年都会定期组织相关会计人员参加会计人员后续教育的外部培训,以提高政治思想素质、业务能力和执业道德水平;同时,公司还邀请审计机构对财务会计人员进行现场培训,审计机构结合公司财务会计基础工作中碰到的困难点和新问题进行分析和讲解,提高了会计人员的业务水平。
3、公司财务部能够及时对公司经济业务作出正确的会计处理,并独立编制合并报表和报表附注。公司上市以来,财务部编制了公司20xx年度财务会计报表和报表附注、20xx年第一季度财务会计报表和报表附注、20xx年半年度财务报表及报表附注。
经公司内部审计,财务部编制的财务会计报表能够按照《企业会计准则》的规定编制,在所有重大方面公允反映了公司的`财务状况以及报告期内的经营成果和现金流量。
4、公司财务会计人员能够胜任岗位工作需求,但对《企业会计准则》的理解和把握还存在一定的不足,一方面是在公司上市后,随着新业务的增加,不够熟悉新业务的企业会计准则的相关规定,缺乏新业务的实务经验;另一方面,《企业会计准则》专业术语比较深奥,实务中的会计处理存在一定的理解和把握难度。
二、财务总监的履职情况
1、公司尚未建立《财务总监任职管理办法》。为进一步明确公司财务总监的任职条件、岗位职责、权限范围及绩效考核,做到岗位职责清晰,授权明确合理,公司计划于20xx年11月前制订《财务总监任职管理办法》。
2、公司现任的财务总监,本科学历,已取得注册会计师资格证,具备多年企业财务管理经验,熟悉公司财务会计工作,在负责公司的日常会计处理与财务管理工作中,能够及时发现公司财务会计工作中存在的问题,并对公司财务会计工作进行指导。入职以来,公司财务总监勤勉履责,恪尽职守,不断完善公司财务与会计运作系统,确保公司的会计处理与财务运作符合企业会计准则与上市监管要求。
三、制度建设情况
1、为提高财务会计信息质量,保证财务会计工作的顺利实施,公司制定了《会计基础工作规范》、《会计岗位职责》、《财务管理工作规定》、《财务内部控制制度》、《资产减值准备和损失处理的内部控制制度》、《工程项目会计控制制度》、《产品成本核算办法》等等一系列内部会计控制制度,涵盖了货币资金、销售与收款、采购与付款、成本与费用、存货、固定资产、对外投资、筹资管理等各方面。同时,公司适时对财务会计管理制度进行更新。
2、依照公司财务会计管理制度,公司会计系统能确认并记录所有真实交易,及时、充分描述交易,并在会计报表和附注中适当进行表达和披露,为公司提供真实、完整的会计信息,能够保证财务报告的准确与可靠。
同时,公司建立了明晰的会计政策和会计核算记录,保证同一事项在不同期间的会计处理保持一致。
财经纪律检查报告5
我委根据文件精神,从5月上旬起,结合本单位的实际情况,对本单位会计基础工作情况进行了认真的自查,现就自查情况报告如下:
一、财务收支情况
在财务工作过程中,本单位严格按照《会计法》的规定,依法设置会计账簿,并保证其真实完整,根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告,财务情况的自查报告。严格执行国家有关财务法规,所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算,依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算,确保数据真实、有效,整改报告《财务情况的自查报告》。在安排支出时,分轻重缓急,保证常规和重点支出需要,既体现实际工作需要,又考虑财力可能,根据办公室各项工作任务,在财力可能的情况下,有保有压,确保重点,统筹安排,合理支出。
二、单位内部控制制度建立和执行情况
根据本单位工作实际,在建立并实施内部监督和控制制度过程中,制定了《财产管理制度》。建立和完善各项制度的同时,相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度,有效地实施了内部监督和控制,保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全,加强了对本单位财产物资的监督和管理,杜绝了各种漏洞的发生,达到了以下三点要求:
1、明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限,使其相互分离、相互制约,以明确责任,防止舞弊,各项业务事项得以有序进行。
2、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任,规范了各项资金的使用,提高了资金使用效益。
3、明确经费支出的范围和开支标准,采取各种有效措施控制经费开支,杜绝了浪费现象的发生。
三、固定资产管理和使用情况
为了加强固定资产管理和使用,在固定资产购置时,严格按照政府采购程序进行采购,并根据有关规定,建立了账簿、款项和实物核查制度,通过建立健全制度,会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上所反映的'有关财物、款项的结存数同实存数一致;另一方面通过账簿记录和记账凭证,原始凭证的核对,保证账账相符。无固定资产不入账,公物私用及其他违规问题。
四、存在问题
通过自查,我委在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足,在实施内部监督制度和内部控制制度时,还未能完全达到《会计法》所规定的要求,预算管理制度、财务分析制度、稽核制度尚未建立健全,今后要进一步完善这方面的制度,实行更有力的措施,力求将这方面的工作做得更好。
财经纪律检查报告6
我公司从xx月上旬起,结合本胶厂的实际情况,对本胶厂会计基础工作情况进行了认真的自查,现就自查情况报告如下:
一、财务收支情况
在财务工作过程中,本单位严格按照《会计法》的规定,依法设置会计账簿,并保证其真实完整,根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。严格执行国家有关财务法规,所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算,依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算,确保数据真实、有效。在安排支出时,分轻重缓急,保证常规和重点支出需要,既体现了实际工作需要,又考虑财力可能,根据各部门和各项工作任务,在财力可能的情况下,有保有压,确保重点,统筹安排,合理支出。
二、单位内部控制制度建立和执行情况
根据本单位工作实际,在建立并实施内部监督和控制制度过程中,制定了《现金管理制度》。建立和完善各项制度的同时,相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度,有效地实施了内部监督和控制,保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全,加强了对本胶厂财产物资的监督和管理,杜绝了各种漏洞的发生:
1、明确了记账人员与审批人员、经办人员的'职责权限,使其相互分离、相互制约,以明确责任,防止舞弊,各项业务事项得以有序进行。
2、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任,规范了各项资金的使用,提高了资金使用效益。
3、明确经费支出的范围和开支标准,采取各种有效措施控制经费开支,杜绝了浪费现象的发生。
三、固定资产管理和使用情况
为了加强固定资产管理和使用,在固定资产购置时,结合本工厂的`实际情况报云南公司,经批准,按采购程序进行采购,并根据有关规定,建立了账簿、款项和实物核查制度,通过建立健全制度,会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一致;另一方面通过账簿记录和记账凭证,原始凭证的核对,保证账账相符。无固定资产不入账,公物私用及其他违规问题。
四、存在问题
通过自查,我委在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足,在实施内部监督制度和内部控制制度时,还未能完全达到《会计法》所规定的要求,预算管理制度、财务分析制度、稽核制度尚未建立健全,今后要进一步完善这方面的制度,实行更有力的措施,力求将这方面的工作做得更好。
财经纪律检查报告7
为进一步深入了解和准确掌握XX及所属单位的物资管理情况,根据《财经纪律检查工作实施方案》的安排,实物资产检查小组于12月6日至17日,对器械库及下属介入医学科、手术室、消毒供应室三个二级库房、药库、药品服务部、营具及材料库、被服库、办公用品库、营养一室等10个单位的物资管理情况进行了检查。各业务部门对财经纪律检查工作给予了高度重视和积极配合,各物资管理单位进行了充分自查,撰写了自查报告和填制了统计表格。现将检查情况报告如下:
一、基本情况
(一)检查实施情况
实物资产检查的重点为物资采购计划及预算管理情况、物资采购招投标和合同签订情况、物资库存情况、物资出入库管理情况、物资管理制度及执行情况等。此次财经纪律检查政策性强、时间紧迫、标准要求高,检查前,我们认真学习了XX财经纪律检查工作方案和相关财经法律法规,做了充分的资料准备和作业准备;检查中,我们严格遵守工作纪律,认真按照实施方案开展工作,确保了此次检查的有效进行。
我们利用10个工作日的时间,对器械库、药库、营具及材料库、被服库、营养一室等10个单位的物资管理情况进行了检查,主要开展了以下工作:一是为科学筹划工作,增强专项检查的针对性,我们组成了实物资产检查小组,制定了详细、周密的工作方案和统计表格,并召开了准备工作会进行工作部署和分工。二是为考核物资采购预算的执行情况,我们查阅了财务科的经费预算和各业务部门的分项预算,分析了采购预算的执行情况。三是为考查物资采购的实施情况,检查了物资采购招投标文书、谈判记录和合同文本,填制了相关统计表格。四是为检查物资库存管理情况,我们抽查盘点了10个库房的53个品种的物资,审查账实是否相符。五是为考查物资管理制度体系建设情况,我们检查了各物资管理单位的制度制定及执行情况。六是为考查物资入库管理情况,我们从财务科查阅了物资采购的原始发票和数据,与物资管理单位的实际执行情况进行了对比分析。七是为考查物资出库管理情况,我们从各物资管理部门查阅了物资发放的原始凭证与数据,深入到病房、制剂室、发热门诊等物资消耗使用部门进行了核对查实。八是找相关工作人员了解了物资管理情况。
(二)物资采购预算及执行情况
XX年,医疗设备、耗材采购预算共计XX万元,1—10月份实际开支XX万元,执行率XX%,超支XX万元。
药品采购预算共计XX万元(此预算为公费病人用药的预算,自费病人用药预算不设上限),1—10月份实际开支XX万元,执行率XX,超支XX万元。
新增营具费预算共计XX万元,1—10月份实际开支XX万元,执行率XX%,超支XX万元。
卫生被服预算共计XX万元,1—10月份实际开支XX万元,执行率XX%。
公杂医杂、办公用品预算共计XX万元,1—10月份实际开支XX万元,执行率XX%。
(三)医疗设备、耗材、药品采购情况
XX年1—10月份,医疗设备采购物资XX次,签订合同XX份,采购金额共计XX万元。
医用耗材通过自行采购物资次,总后集中采购和自购金额共计 万元。器械库下属手术室、消毒供应室、介入医学科三个二级库房出库医疗器械、耗材共计 万元。
药品通过总后集中采购和自购共计万元。
(四)营具、材料采购情况
20xx年1—10月份,营具招投标采购物资 次,签订合同7份,采购金额共计 万元。
营房材料招投标采购物资次,签订合同 份,招投标采购和零星采购共计 万元。
(五)被服、办公用品、营养室采购情况
20xx年1—10月份,卫生被服招投标采购物资 份,签订合同 份,采购金额共计 万元。
公杂医杂、办公用品采购共计万元,现有供应商 家。
营养一室采购蔬菜、肉类、粮油等共计万元,现有供应商 家。
(六)物资抽查盘点情况
在个物资库房抽查了 个品种的物资,个品种账实相符,占 %,个品种账实不符,占 %。
二、好的方面
(一)规章制度设置全面,物资管理体系健全。各业务部门和物资管理部门重视制度基础建设,注重建立健全物资管理制度,明确职责分工,将责、权、利相结合,分配到具体的岗位和个人。XX于20xx年通过了ISO9000质量管理体系认证,药材科、器械科、军需科、营房科等都编制了各自的工作手册,在物资管理的全流程和各个环节设置了较为齐全的规章制度。器械库制订有采购办工作规范、器械库管理制度、医疗设备退役制度等,形成了器械采购办负责采购、器械库和二级库房负责库管的管理体系。院务部成立了专职的采购办公室,集中办理军务、军需、营房物资的采购,各业务部门的库房负责物资的保管与发放,形成采购与库管合理分工、相互监督的模式,发挥了集中采购的优势和效能。
(二)充分利用现有条件,物资存放规范有序。通过检查发现,尽管受现有条件的限制,各个库房空间有限、面积较小,各单位都能充分发挥积极性和创造性,不等不靠,通过应用密集柜、货架等储存设备,做到最大限度地利用空间。同时根据物资属性的不同,划分若干分库进行管理,营房科设置有营具库、五金材料库、水暖钢材库三个分库分别储藏。器械库下属介入医学科、手术室、消毒供应室三个二级库房,分别储存对应管辖范围的医疗器械、耗材,减轻了器械库的库存规模和压力。各个库房能够做到合理布局、压滤机滤布分类存放、科学编码,便于盘库和发放工作。
(三)各级物资管理人员事业心、责任心比较强。各业务部门助理员能够做到熟悉规章制度、掌握工作流程和方法,及时指导和监督库房管理人员的工作,积极协调和解决物资管理中遇到的问题和困难。检查中发现,各个库房的物资管理人员都具备较强的事业心和责任心,都表现出干好本职工作的愿望和信心。一是管理人员积极主动适应物资管理的升级换代,学习计算机和网络知识,掌握物资联网管理的方式和方法。二是由于物资联网管理还存在一定的缺陷,库房管理人员在完成网络账务科理的同时,通过手工账簿、凭证记录补充数据,弥补了网络管理功能上的不足。三是库房管理人员高度重视、积极配合检查工作,介绍好的管理经验和方法,反映工作中的问题和困难,提出许多改善和提高XX物资管理水平的建议和设想。
(四)检查中发现的典型单位物资管理规范有序,账目清楚。在检查中,我们发现消毒供应室严格依据财务核算和物资管理的标准和要求,建立了物资全流程和各环节的核算体系,岗位分工明确,职责清晰,相互监督。从入库到出库、从记账到库管、从盘库到报损能够做到程序规范、手续完备、账目清晰、单据齐全,做到了账账相符、账表相符、账实相符。各种统计表格和数据能够满足物资核算和检查的需要,从不同角度反映了供应室物资管理的动态和静态状况,达到了XX物资管理的标准和要求,全年物资发放误差率控制在 %以内。
三、存在的问题
(一)物资采购预算缺乏约束力,与执行情况形成“两张皮”。检查中发现,部分采购项目严重超预算,个别项目存在无预算采购的问题,主要表现为:一是采购预算编制不科学,财务部门对XX物资的采购项目和经费安排缺乏必要的调研和论证,预算安排与实际工作相脱节,预算项目设置不合理,经费安排不准确,导致采购预算的针对性和指导性不强。二是采购预算执行不严格,部分单位在办理采购事项时没能严格执行预算,而是以本部门和单位的购置计划为依据,采购项目与预算项目不相符。各项目实际开支对比预算金额普遍偏高,个别项目严重偏离预算。三是缺乏对预算执行的监督管理,财务部门在结算报销时,通常按照各业务部门的总体预算进行管理,对明细采购项目和预算指标缺乏管控,致使业务部门可以随意调节明细项目的计划金额,造成采购预算“刚性不足,弹性有余”,削弱了预算的`约束力。
(二)部分物资采购没有进行公开招投标和签订合同。检查中发现,XX部分物资的采购没有进行公开招投标,采用的是竞争性谈判和自行采购的方式,部分采购项目没有和供应商签订合同。20xx年1—10月份,器械科采购办公室采购医疗设备次,采购金额共计 万元,这些采购均采用竞争性谈判的方式确定供应商,没有进行公开招投标。器械库自行采购的医用耗材共计 万元,由器械科采购办、器械库和科室人员通过竞争性谈判的方式确定供应商,没有进行公开招投标和签订合同。营养一室从家供应商科采购蔬菜、肉类、粮油等共计 万元,这 家供应商均由业务部门和院务部采购办公室协商确定,没有进行招投标和签订合同。20xx年1—10月,办公用品库采购公杂医杂、办公用品共计万元,办公用品库20xx年通过招投标确定了1家供应商,20xx年沿用20xx年已有的4家供应商,这些供应商的确定均由业务部门和院务部采购办公室协商确定,没有进行招投标和签订合同。
(三)对二级库房的监督管理缺乏措施和力度。20xx年1—10月,器械库下属手术室、消毒供应室、介入医学科三个二级库房出库医用耗材共计万元。检查中发现,有的二级库房无专人负责记账和库房管理,有的是一个人既管记账又管库房,不符合财务核算和物资管理的规定,缺乏监督制约。有的二级库房请领的医用耗材与实际使用情况不符,导致库存物资的数量和金额越来越大。这样,容易导致管理环节和措施上的漏洞,无法保证医用耗材的安全和完整。
(四)物资出入库手续较为繁琐,导致账实不符的情况较多。检查中发现一个较为突出的问题是物资入库和出库的手续较为繁琐。器械库临时性或应急采购的医用耗材,由于供应商开具发票滞后的原因,不能办理入库手续,同时也无法办理出库手续。二级库房通常以器械库的出库单作为入库手续,这样增加了以后补单据和相互核对的工作量。营具及材料库由于发票滞后和网络申请单审批周期较长的原因,无法及时办理入库手续,只能以供应商的送货单作为物资到货的依据,同时也无法办理出库手续,只能以借料单作为物资发出的依据,以后再补办物资入库和出库的手续。这种情况下,有的物资已经发放完毕而发票还未收到,借用材料的现象普遍,导致系统记录与库存情况无法核对,计算机系统失去了对库存的核算监督作用。
(五)库存物资有账实不符的现象。检查中,在 个物资库房抽查了 个品种的物资,账实不符的有 个品种,占%。
(六)计算机系统的功能还不能完全满足实际工作的需要。检查中发现物资管理中计算机系统功能上还存在不足,主要表现为:一是审批手续繁琐,审批周期较长,营具及材料的采购通过后勤综合管理信息平台传递申请单,逐级报基层领导、科领导、部领导审批,需要少则一星期、多则一个月的时间,滤布这种情况下,往往是先采购然后等呈批件。二是由于计算机和网络系统功能的不完善,有的单位重新设立了手工账簿,弱化了计算机账簿的管理,形成手工账和计算机账并存,并且两套账目之间无法核对。三是具体的物资使用消耗单位管理薄弱,各科室的计算机系统缺乏对医用耗材的统计功能,无法统计当天的消耗数量,科室未指派专人负责医用耗材的管理,请领单据保管不够完善。四是网络系统存在数据丢失的现象。
四、几点建议
(一)增强采购预算制定的科学性,加大预算管理力度。一是科学编制采购预算,在细化预算支出结构的基础上,采用零基预算,科学安排预算项目和经费指标。财务部门应当加强调研论证以及与业务部门的沟通联系,做到预算安排与实际工作紧密结合,增强预算的操作性和指导性。二是完善预算监控机制,由业务部门提出分项预算,由财务部门汇总审核,经审计部门审查后报院党委审批。一旦形成年度预算,必须严格执行,如有特殊情况,必须经严格的报批来调整或追加预算。三是加强预算经费的管控力度,财务部门在强化总量控制的基础上,加强分项预算的管理,把好审核报销关,确保开支内容和经费都在预算范围之内,杜绝超预算和无预算采购。
(二)进一步规范招投标采购,强化合同管理。一是规范物资采购方式,根据市场货源情况,可以区分公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价、单一来源采购等方式。制定XX物资采购的规章制度,明确不同采购方式的适用范围与条件,市场货源充足的物资必须进行招投标采购。二是规范采购文书,物资采购都必须经过立项报批、招投标或谈判、报批拟定的供应商、签订合同等阶段,每一阶段都必须形成相应的文件,并指派专人整理归档。三是规范合同管理,每一项采购都应当签订合同,形成双方法律性的权利和义务,确保采购活动的顺利进行。
(三)实行物资统管,加强对二级库房的管理。根据XX实物资产管理规定,物资采购、库管、使用职责应当相分离。当前,手术室、介入医学科分别储存有较大数额的医用器械和高值耗材,发挥着器械库的二级库房的作用,承担着物资保管和使用的双重职能。建议实行物资统管,由器械库派人负责手术室和介入医学科库房的管理,一是可以减轻手术室和介入医学科的工作负担和管理难度,二是实现物资库存的集中管理,库管和使用岗位相分离,更好地形成内部监督与控制。
(四)进一步加强对贵重物品的管理。当前,XX各单位的复印机、投影仪、电脑、数码相机等贵重办公设备逐年增多。为加强对办公物品的管理,避免办公设备流失,合理高效地使用办公设备,建议XX资产管理部门制定相应的管理规定,各单位对办公设备要指派专人管理,定期与XX资产管理部门核对,发生人事变动时及时进行清点移交。
(五)进一步完善资产计价挂账核算。XX每年采购大量的医疗设备、器械、耗材、药品以及后勤物资,根据《解放军总XX实物资产管理暂行办法》和《解放军总XX实物资产计价核算暂行办法》的规定,这些物资都应在财务部门进行计价挂账核算。检查中发现,除部分军需、营房物资外,其余物资均未在财务部门挂账核算。这样,物资管理部门和财务部门就没有做到相互监督与控制,对物资的收、发、存情况也无法进行核对。为了加强XX物资管理,完善相关的控制机制,利于成本核算,建议将物资采购及出入库情况在财务部门计价挂账核算。
(六)进一步改进计算机系统,完善相关功能。一是系统开发人员应当经常与系统使用单位沟通联系,重视物资管理单位提出的意见和建议,结合物资管理工作的流程和方法,进一步改进和优化系统。二是今后开发计算机系统时,应当由物资管理单位和人员提出设想、模块和流程,由开发人员编制程序实现系统功能,做到系统与实际工作的紧密结合。三是建立计算机和网络系统的定期维护制度,及时解决使用过程中出现的如数据丢失等问题,避免问题越积越多。四是针对后勤综合管理信息平台中采购申请审批周期较长的情况,应当进一步简化审批手续,缩短审批时间,提高工作效率,为采购入库和发放出库创造条件。
(七)进一步提高物资管理人员的业务水平。一是建议举办物资管理人员培训班,请院校的专家讲授有关物资管理的先进知识和核算方法,请物资管理的典型单位介绍管理的做法和经验,进一步提高物资助理员和管理人员的工作水平和业务技能。二是提高物资管理人员的计算机知识和网络知识,逐步实现由手工账簿到计算机系统和网络管理的过渡。三是加强协作意识,提高工作效率,采购、库管和使用各环节的单位应当增强服务和协作意识,确保单据和数据顺畅、高效流转。
财经纪律检查报告8
为了贯彻执行国家农村义务教育经费保障机制改革的政策,加强学校财务管理、提高学校公用经费的使用效益,根据忠教计〔20xx〕34号文件精神,我校组织人员对学校公用经费的使用情况、学校财务的执行情况进行了认真的自查,对存在的问题进行了及时的纠正。现将自查情况报告如下:
一、学校成立了财务自查领导小组
学校按照忠教计〔20xx〕34号文件精神,成立了学校财务自查领导小组,其中XXX校长任组长,XX副主任任副组长,XXX、XXX、XXX等为成员,对学校20xx年的财务预算编制及执行情况、一免一补和学校财务相关工作进行自查。
二、学校公用经费的预算编制及执行情况
1、自查小组通过对20xx年财务预算情况和目前截止至20xx年12月支出情况进行了对比(见统计表),一致认为,学校高度重视预算编制工作,财务支出以预算为依据,学校在公用经费的支出上严格坚持使用的范围和方式,对学校的培训费、办公费、印刷费、水费、电费等日常公用支出加强了管理。
2、学校没有在公用经费中编列教职工津补贴和超标准列支业务招待费。20xx年,在公用经费中,学校没有以任何一种名目向教职员工发放奖金和津补贴,学校严格控制了招待费,来人来客一般情况下由分管领导陪同,按照最低标准列支。
三、学校财务制度及执行情况
1、学校制定和完善了财经制度,强化了财务工作。
学校的财务工作自查中,学校总务处完善了原始凭证签审制度、财务稽核制度、财务收支审批制度、内部牵制制度、会计出纳工作岗位责任制等十项财务管理制度,并张贴上墙,时时提醒;财务工作中严格执行财务计划,编制学校的财务预算、决算及财务报表,做到内容真实,数据准确,报表及时;同时建立了学校各项经审制度,做到帐目清楚,帐据相实;科学管理学校财务档案,建立、建全会计与出纳间的牵制制度,做到日清月结。
2、加强了财务管理,规范教育经费的使用程序。
严格执行收费政策,杜绝学区内各村小及班级乱收费。本年度,学校利用公示栏等多种形式,公开收费项目、公开收费标准,严格执行县物价局、县教委制定的'收费政策及标准,学生所有费用全部由班主任收取后到总务处结算,杜绝了乱收费现象。
在资金使用上,学校严格执行事业单位财务制度改革有关规定,坚持预算管理,严格使用程序,学校维修实行集体研究,上报教委审批后实施,发票的报销严格实行审批制度,坚持一支笔、一本账,对不符合规定的票据一律拒付,对违反财经纪律的行为予以坚决的抵制。无白条入账及私设小金库的现象。
四、认真开展了学生一免一补工作
我校20xx年春季享受一免一补的学生是395人,免教材计13825元,补生活费人数是45人,补助金额为5400元;秋季享受两免一补的人数是400人,免教材14000元,以上专款共计支出27825元。我校完全按照县财政及教委的精神对享受一免一补的贫困生进行全面核实,并在善广场上、村委及学校公示无疑义后,再确定最终享受人员,保证把钱真正落实到最贫困的学生手中,切实让贫困学生享受到国家的惠民政策。
为了加强财务管理,规范和加强财会工作,我校高度重视,及时召开了校委会,把学校财务、总务、后勤、工会及班主任相关人员,召集起来,进行学习、座谈,对学校近几年财务财务管理工作进行了认真自查。现报告于下:
一、为了切实加强自查工作力度,确保相关人员及时到位,我校成立了财务管理自查工作领导小组。校长包海渊任组长,学校管财务总务李新兴为副组长,报帐员李艳红,教师代表郑静明为成员。
二、我校根据县财政局、教育局的有关要求和学校实际编制了学校收支预算,学校一些重大收支,事前都要开校委会,事后进行常规公示;学校每年在教代会上都要作财务报告,并要在教代会上都获得通过。
三、我校严格执行收费政策,免收学生杂费、课本费。按文件只收空白作业本费,其标准向社会公示。在我校收费中,没有一起强制性要求学生购买教辅材料的行为。严格按照国家政策及上级单位要求,实施并落实,无任何乱收费情况。
四、学校严格加强预算内,所收学生作业本费全额缴入预算外。严格实行收支两条线管理。
五、我校严格执行国家规定的开支范围及标准。各项支出均按实际发生数列支,无虚列虚报,无白条作为报销凭证。对于大额款项支出,均要经过经办人、证明人签字,对于涉及基建等项目的支出,都附有合同、结算表和其他相关材料。
六、我校无私设小金库和帐外帐等违规行为。学校各项经费支出,都严格遵守各项财经纪律和财务制度,无乱之滥用和铺张浪费等现象。
七、学校对于学校的资产增减,都做了较好的登记,做到出入有据。建立了资产的购置、验收、保管、使用、交接、维修等后勤管理制度。每年年底定期进行资产清查。做到了账账相符、账卡相符、账物相符。
八、我校按照上级有关规定,做好对困难住宿生的生活补助的申请、审核、公示等工作,生活补助全额发放给家长。
财经纪律检查报告9
根据xxx市委党的群众路线教育实践活动领导小组办公室文件的要求,我局认真开展了对私设“小金库”行为、违规发放津贴补贴行为、公款吃请、公款旅游和公款送礼行为的专项治理工作。现将具体情况汇报如下:
一、加强组织,领导强化责任
(一)我局召集全体班子成员、各科室、二级单位、国土资源所负责人和财务等相关人员,同时召开专题会议,传达市委文件,积极安排部署对私设“小金库”、违规发放津贴补贴、公款吃请、公款旅游和公款送礼行为进行专项治理,对照自查自纠情况报告表认真检查,确保专项整治不走过场、不留死角。
(二)成立了针对私设“小金库”行为、违规发放津贴补贴行为、公款吃请、公款旅游和公款送礼行为的.专项治理领导小组:由主要负责人任组长、分管财务副局长任副组长,相关责任科室负责人为小组成员。
二、认真自查自纠,建立监督机制
按照清理范围要求,对20xx年以来的所有收入及各类帐户、帐据进行了认真细致的清查,我局先后开展了对科室、二级单位、镇(处)国土资源所对私设“小金库”、违规发放津贴补贴、公款吃请、公款旅游和公款送礼的自查自纠工作,经过认真自查,不存在私设“小金库”、违规发放津贴补贴、公款吃请、公款旅游和公款送礼的现象。我局通过深入自查,财务管理均按照国家有关财经法规执行,一是收入、支出全部纳入本单位财务科法定帐目统一核算,未侵占、截留国家和单位收入,没有单独帐户,未设任何形式的“小金库”;二是收支清楚,资金明确,不存在违规发放加班费、值班费和未休年假补贴;发放福利、超标准发放津贴或各项奖金等违规发放津贴补贴的行为;三是财务制度完备,无“两本账”行为,不存在公款吃请、公款旅游和公款送礼的行为。今后,我们将严格落实财经纪律,管好、用好财政资金,杜绝违反财经纪律事件的出现。
虽然我局目前尚未发现违规违纪现象,但通过此次清理检查活动的开展,我局将进一步完善财经制度,加强从源头上防治腐败的力度,力争做到清理工作不留死角,严防私设“小金库”、违规发放津贴补贴、公款吃请、公款旅游和公款送礼,确保各项收入应收尽收,确保资金合理使用。
财经纪律检查报告10
根据省人防发[20xx]13号《关于加强全省人防资金安全和财务管理工作的通知》、省纪委《关于严格资金管理防范资金风险有关问题的紧急通知》以及全省严格资金管理防范资金风险电视电话会议精神,我办结合实际,对人防资金安全和财务管理工作进行了一次全面彻底的清查,现将自查情况报告如下:
一、高度重视,认真组织
为加强我市人防资金安全和财务管理管理,消除资金安全隐患,我办召开了专门会议研究部署资金安全和财务管理工作,会议传达了全省严格资金管理防范资金风险电视电话会议精神,宣读了省人防办《关于加强全省人防资金安全和财务管理工作的'通知》,成立了以主要领导为组长,分管领导为副组长,各科室负责人为成员的自查领导小组,具体负责开展这项工作,确保了工作实效。
二、严格要求,彻底清查。
为保证杜绝隐患,不留漏洞,我们对组织领导、内控制度、岗位设置、资金账户等各个环节进行了彻底清查。
1、组织领导方面:
严格按照党政“一把手”四个不直接分管规定,坚持“一把手”对资金安全和财务管理工作负总责,副主任具体分管财务工作,形成了层层负责、层层把关的监督管理机制;
2、内控制度方面:
严格按照国家有关财政资金管理要求,制定了《财务管理工作制度》、《印章管理制度》、《xx市人防办财务管理规定》等规章制度,规范了资金和财务运行程序;
3、岗位设置和人员配备方面:
在综合科设立了会计岗和出纳岗并分别配备了一名会计和出纳,归属综合科科长管理。在工作中,定期组织财务人员进行业务培训和廉政教育,加强了对财务人员“八小时外”和因私出国(出境)的管理,规定财务人员严禁参与活动;
4、财务报销管理方面:
根据全市统一规定,不再进行现金支付,全部实现银行转账支付。在报销过程中,严格规定由经手人提供正式票据(发票)及相关附件,交由复核人员认真核准后,转分管领导审核,才予以转账支付;
5、财务资料管理方面:
坚持日清月结制度,出纳人员办理资金收支的相关原始凭证及时交会计人员帐务处理后,同时定期对相关的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料归档妥善保管,并对会计人员因工作变动的业务移交办理财务移交手续,制定了规范的移交清册,实行按年度结账制;
6、对帐管理方面:
坚持内部日常帐务日清月结,做到了账证、帐帐、帐实相符合,同时坚持每月底与银行进行对帐,做到银行存款余额与资金收支明细帐全部核对;
7、资金账户管理方面:
只保留了一个用于财政资金支付的“零余额”账户和一个单位基本账户,没有任何其他银行账户。征收的人防易地建设费全部按规定上交了市财政;
8、信息管理方面:
资金收付管理全面纳入信息系统管理,并根据岗位分工情况,设置了专用的系统权限,相关操作系统设置了安全密码和相关保护措施;
9、印鉴管理方面:
严格执行《印章管理制度》,银行预留印鉴严格实行分开保管,按规定程序使用,并采取了必要的安全措施,做到人走章锁,杜绝安全隐患;
10、物品采购方面:
严格按照《政府采购法》和采购目录要求,按政府采购程序进行采购。
以上是我办财政资金安全管理自查情况,通过自查,我办资金安全和财务管理工作中,没有发现违规违纪现象。
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