生产实习周记
2016年7月24日 星期天 晴
时间如白驹过隙，不知不觉地，已经过去了一个星期了，这意味着我已经在这里实习了一个星期了，真的让人不由自主地想感叹光阴似箭，日月如梭啊。我也从初来乍到时的懵懂与好奇转而慢慢地适应了这里的工作与生活，我也慢慢的了解了这里。首先，江西伟隆科技有限公司是一家制造防火门防盗门的企业，企业的品牌叫做欧尚岛。公司设立了总经办、行政部、法务部、销售部、营运部、市场部、财务部、物流部、品管部、生产车间等等部门，各个部门各司其职，共同负责公司的日常事务，保证公司能够高效运转。公司产品销售模式为代理商销售+直销，但是由于直销模式还是今年刚刚开始，采用直销的产品还很少，目前绝大部分产品还是代理商销售。并且公司目前也有在淘宝网上销售产品，好像是在淘宝网上有网店销售，线上线下都有销售渠道。
刚刚来的几天，由于什么都不懂，小欧主管让我先看了公司这几个月的记账凭证。平时上课时感觉记账凭证很简单，然而实际业务中，记账凭证要复杂的多，并且上课时记账凭证都只有几笔业务，每张都只写了几个会计分录，而实际情况是有的记账凭证记了十几笔业务，写了三四十个会计分录。公司每个月差不多都要记二三百记账凭证，最后打印出来并装订成厚厚的一本，每个月的记账凭证最后都有七八本。
再来说一下会计具体是怎么做账的，因为公司把每一笔业务都按合同编了号，做账时摘要就写合同号。比如收款时，根据收据、银行电子回单写收款凭证，摘要就写“收款 收据号 合同号”，然后借方就记银行存款、现金之类的，贷方记应收账款之类的。比如说付款时，一般都有付款/借支申请单，根据付款申请单确认付款对象、付款事由、付款金额等等，然后借记应付账款之类的，贷记银行存款、现金之类的。这里特别说明一下，本来有应付账款和预付账款，但是如果设两个比较麻烦，所以一般不设预付账款这一项，一般预付账款时也直接记到应付账款里面去。再比如收货时，借记原材料，然后写具体的明细，贷记应付账款。收货时，记账凭证后面要有公司的原材料入库单以及供货单位的发货单或者销货单。一般收货后，就会支付给供应商相应的货款，有时也会等一段时间在支付货款，有时是先支付货款后收到货物的，这个要看具体情况，具体情况具体分析。并且也不是所有的货物都记到原材料里去，有的耗材会记到制造费用里去，比如气体入库、五金入库时，都是记到制造费用里面去的。还有发货时，一般都是借记应收账款，贷记库存商品。发货时，货车的运费记到“销售产品成本-成品运输费”里面去，但是如果是在厂房里装卸货物的叉车的运费，要记到制造费用里面去。并且有时部分运费是由设备公司承担的，我们只是为他垫付的，所以这部分运费记到“其他应收款”里面去。还有缺人收入时，一般借记应收账款，贷记主营业务收入。同时也要结转成本，一般借记主营业务成本，贷记库存商品。
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