自5月1日起，营改增全面落地。桐乡自2012年12月1日起，便已实施营改增试点，按照新的要求，十多天后，桐乡将全面推行营改增，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业将全部纳入试点范围，涉及桐乡1.88万户纳税人。那么全面推行营改增后，这将会给桐乡市民生活、社会经济发展等带来哪些改变?有哪些举措确保所有行业税负只减不增?
涉及纳税人1.88万户
税负只减不增
营改增，即营业税改征增值税，是我国目前推出的最重要的税制改革。目前，营改增已覆盖交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业。营改增试点减轻了企业税负，释放了改革红利。以桐乡为例，自2012年12月1日试点以来，截至今年初，已累计减轻企业税负1.5亿元。
5月1日起实施的营改增涉及我市试点纳税人1.88万户，减税规模也将进一步扩大。此次营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，各类企业购买或租入上述项目所支付的增值税都可以抵扣，通过外购、租入、自建等方式新增不动产的企业都将因此获益。
根据《营业税改征增值税试点实施办法》，全面推开营增改后，增值税税率将有0%、6%、11%、17%等4档，其中新纳入试点范围的建筑业、房地产业适用税率为11%，金融业、生活服务业适用税率为6%。
全面实施营改增，如何实现所有行业税负只减不增?根据财政部和国家税务总局出台的文件精神，营业税大量的优惠政策，平移至改革后的增值税，以确保减税红利落到实处。特别是建筑业和房地产业，国家税务总局连续发布2016年14号到18号公告，对两个行业提供了详细的过渡政策，并新增一档5%的征收率，为房地产一般纳税人采用简易征收办法提供了平台，对于房地产企业普遍关心的进项税收抵扣问题，公告也详细列明了分期抵扣的办法，而对于建筑业企业，也同样可以选择原建筑业营业税税率3%所对应的征收率进行简易纳税，特别是建筑行业普遍存在的跨区域经营情况，纳税人可以自行选择采用简易征收办法和一般计税办法，以在劳务发生地预缴与在机构所在地申报相结合，确保营改增工作顺利推进。
买卖二手房
100万元房子少缴税2381元
营业税和增值税作为我国两大流转税，一直平行存在于中国的税制中，分别对各个不同的行业进行征管，对比现行营业税和增值税政策，有明显的区别。首先，由于增值税的价外税属性，提供相同的服务，计税依据需要先除以(1+税率)后，再乘以税率计税，这样就自然比营业税情况下少纳了一部分税款。其次，根据国家营改增政策规定，应税服务年销售额500万元以下的，都可以认定为小规模纳税人，而小规模纳税人的征收率为3%，而营业税没有这样的区分，这对于试点范围内的小微企业，特别是数量众多的生活服务业，又提供了新的优惠。
值得注意的是，营改增后，为了方便纳税人办税，国家税务总局出台了相关公告和文件，把个人出租房业务和二手房交易业务仍然放在地税办理，由国税委托地税进行代征。在市地税的6个分局大厅，都可以办理个人出租房代开票业务，而二手房交易依然在市行政审批中心财政地税窗口办理，作为与民众息息相关的政策，二手房交易新政也保持了平稳过渡，使用与营业税税率相同的5%的征收率，继续沿用营业税存量房转让的税收优惠政策。而增值税作为价外税，也为普通市民的二手房交易带来了明显的减税效应。
对于普通市民而言，过去，个人出售未满两年的住宅，征收营业税5%;现在改为增值税，还是5%。过去征收营业税5%时，如果房价是100万元的话，100万元乘以5%，需缴纳5万元的营业税;现在如果房价还是100万元的话，应缴纳增值税1000000÷(1+5%)×5%=47619元，少缴税2381元。相应的个人所得税、契税等涉及房地产交易环节的税收，也都因为计税依据的不同，税负都有了相应的下降，整体上降低了存量房交易的税负，这些都是老百姓能得到的实实在在优惠。
把全面推开营改增的“红利”落到实处
全面推开营改增对经济影响巨大、利益涉及面广、操作复杂程度高，顺利实施这项改革，需要各级政府和财税部门执行好顶层设计，做好对企业辅导培训与信息咨询服务，帮助企业调整好经营管理以适应税制变化
全面实施营改增即将在5月1日拉开大幕，国家作出所有行业税负只减不增的承诺。当前，全社会聚焦这项重要的结构性减税措施如何落到实处，改革“红包”能否实实在在发到企业手中。
为了实现所有行业税负只减不增的目标，有关部门在设计全面推开营改增试点方案时，进行了多方面的制度安排，包括一次性将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入试点范围，并将新增不动产所含增值税全部纳入抵扣范围。同时，明确新增试点行业的原营业税优惠政策原则上予以延续，对老合同、老项目以及特定行业采取过渡性措施。
这些措施将有效保障全面推开营改增后，总体上实现所有行业全面减税、绝大部分企业税负有不同程度降低。如何切实贯彻落实好各项政策，对营改增制度效果的实现至关重要。全面推开营改增对经济影响巨大、利益涉及面广、操作复杂程度高，顺利实施这项改革需要政府、社会、企业等各方共同协力：
一是需要各级政府和财税部门执行好顶层设计。营改增在一段时间内会造成税收减少较多，这会给财政造成压力，但各级政府应该充分认识全面实施营改增是推动结构性改革尤其是供给侧结构性改革和积极财政政策的重要内容，既可以为当前经济运行提供有力支撑，还能为未来发展增添持续动能，必须不折不扣地贯彻落实到位。财税部门应该实施好试点方案，切实做到无缝衔接、平稳过渡，给纳税人提供优化的办税服务环境、便捷的办税方式。在政策执行过程中，应根据出现的新情况新问题，及时调整完善政策。
二是要做好对企业辅导培训与信息咨询服务。增值税制比营业税制复杂不少，尤其是在当前营改增试点时期，各种具体规定和过渡措施等技术性强、操作复杂，新纳入试点的企业对增值税制的熟悉和掌握需要一个过程。因此，财税部门应该加强对企业管理者和财务人员的培训辅导、释疑解惑，使他们更好理解政策内涵，熟悉申报纳税流程，防止因对税制掌握不熟悉而增加税负。
三是帮助企业调整好经营管理以适应税制变化。从这几年实行营改增试点的情况看，少数企业出现税负增加的情况，究其原因，主要是进项税额抵扣不足。而之所以造成进项税额抵扣不足，原因在于企业的管理运营没有跟上改革的要求。增值税的突出特点，就是通过对进项税的抵扣，形成完整的抵扣链条，这就要求企业通过加强内部管理，对外购服务和货物要取得专用发票，否则将直接影响税负。企业要考虑根据生产经营的需要，进行服务外包、设备更新和不动产购置等，这样也会使抵扣额增加。
因此，企业要掌握好增值税原理和营改增政策，运用政策来调整管理、决策的思路，使企业组织架构、业务运营模式、会计核算体系等适应营改增的要求，以最大程度实现减税效果、享受改革红利。
应该注意的是，不能排除营改增推进过程中会出现少数企业税负增加，对这些问题要具体情况具体分析、客观理性对待。比如企业的总体税负水平往往不能通过一个较短时期的情况来衡量，虽然在某个时点上税负增加了，但随着可抵扣的进项税额越来越多，税负有可能呈下降趋势。
全面实施营改增意义重大、任务艰巨，需要长远和大局观念，也需要精益求精的工匠精神。相信在政府、企业和社会各界的共同努力下，改革将顺利落地，“红利”将充分释放。
小编推荐更多相关营改增文章阅读：
相关文章
热门文章